Is dit artikel relevant voor je?
Pensioenregelingen in Nederland zijn in drie groepen onder te verdelen:
- Pensioenopbouw bij een bedrijfstakpensioenfonds
- Een beschikbare premieregeling bij een pensioenuitvoerder
- Een middelloonregeling bij een pensioenuitvoerder
Dit artikel gaat over de derde groep: werkgevers met een middelloonregeling. Werkgevers uit de eerste groep worden namelijk door de sociale partners en het bedrijfstakpensioenfonds geïnformeerd.
De belangrijkste veranderingen
Middelloonregeling: tijdspad
Het nieuwe pensioenstelsel is op 1 januari 2023 ingegaan. In dit nieuwe stelsel zijn twee belangrijke wijzigingen opgenomen.
- Middelloonregelingen zijn vanaf 2027 fiscaal niet meer toegestaan.
- De hoogte van een beschikbare premie moet leeftijdsonafhankelijk zijn.
Einde middelloonregeling
In het nieuwe pensioenstelsel zijn middelloonregelingen fiscaal niet langer toegestaan. Na 1 januari 2027 worden deze regelingen fiscaal bovenmatig. Als de regeling niet vóór 2027 wordt aangepast, zijn de premies voor de werkgever niet langer fiscaal aftrekbaar en worden de pensioenaanspraken direct belast bij de werknemer. Er zijn twee opties om de middelloonregeling voor bestaande werknemers aan te passen.
Optie 1
Een mogelijke oplossing voor bestaande werknemers is te vinden in het overgangsrecht. Bestaande werknemers in een beschikbare premieregeling met een stijgend premiepercentage mogen deze pensioenregeling ook na 1 januari 2027 behouden. Omdat deze regeling het meest lijkt op een middelloonregeling, kan het tijdig (vóór 1 januari 2027) omzetten van de middelloonregeling naar een beschikbare premieregeling met een stijgend premiepercentage een passende oplossing zijn. Houd er wel rekening mee dat deze wijziging grote gevolgen kan hebben voor werknemers.
Optie 2
Een tweede mogelijkheid voor bestaande werknemers is het omzetten van de middelloonregeling naar een beschikbare premieregeling met een leeftijdsonafhankelijke premie. Ook in dit geval heb je tot 1 januari 2027 de tijd om de pensioenregeling te wijzigen.
Leeftijdsonafhankelijke premie voor nieuwe werknemers
Nieuwe werknemers mogen vanaf 1 januari 2027 alleen nog pensioen opbouwen via een beschikbare premieregeling met een gelijk premiepercentage voor alle leeftijden. Je hebt tot 2027 de tijd om een nieuwe pensioenregeling voor nieuwe werknemers te introduceren, maar je mag dit ook al eerder doen.
Inhoudelijke wijzigingen
In een middelloonregeling staat de hoogte van de uiteindelijke pensioenuitkering centraal. De jaarlijkse premie is afhankelijk van het tarief van de pensioenuitvoerder en de leeftijd van de werknemer. Hoe ouder een werknemer is, hoe hoger de premie. In een beschikbare premieregeling staat juist de hoogte van de jaarlijkse premie centraal. De uiteindelijke pensioenuitkering hangt af van het rendement en de tarieven van de pensioenuitvoerder op de pensioendatum. De overgang van een middelloonregeling naar een beschikbare premieregeling brengt daardoor meer onzekerheid met zich mee voor werknemers.
Instemming werknemer en ondernemingsraad
Pensioen is een arbeidsvoorwaarde: een afspraak tussen werkgever en werknemer. Bij een wijziging van de pensioenregeling moeten daarom zowel jij als werkgever als je werknemers instemmen. Deze instemming geldt individueel. Ook wanneer een ondernemingsraad (OR) betrokken is, blijft individuele instemming van werknemers nodig.
Omdat de overgang van een middelloonregeling naar een beschikbare premieregeling een ingrijpende wijziging is, vraagt dit tijd en aandacht. Werknemers zullen alleen instemmen als zij voldoende worden gecompenseerd voor een eventuele verslechtering van hun arbeidsvoorwaarden. Het is daarom verstandig om tijdig in gesprek te gaan met de ondernemingsraad binnen je organisatie. Leg uit wat het Pensioenakkoord inhoudt en welke keuzes er gemaakt moeten worden. Zodra de wetgeving definitief is, kun je hierover ook in gesprek gaan met je werknemers.
Nabestaandenpensioen
Ook voor partners en kinderen verandert er het nodige. In een volgende nieuwsbrief wordt hier verder op ingegaan.
Neem contact met ons op
Heb je nog vragen of wil je meer informatie ontvangen? Neem dan contact met ons op via onderstaande button.