Is dit artikel relevant voor mij?
Pensioenregelingen in Nederland zijn in drie groepen onder te verdelen:
- Pensioenopbouw bij een bedrijfstakpensioenfonds
- Een beschikbare premieregeling bij een pensioenuitvoerder
- Een middelloonregeling bij een pensioenuitvoerder
Dit artikel gaat over de derde groep: Werkgevers met een middelloonregeling. De eerste groep werkgevers wordt namelijk door de sociale partners en het bedrijfstakpensioenfonds geïnformeerd. Voor werkgevers met een beschikbare premieregeling verwijzen wij je graag naar het volgende artikel: Beschikbare premieregeling? Onderneem actie vanwege het Pensioenakkoord.
De belangrijkste veranderingen: tijdspad van de middelloonregeling
Het nieuwe pensioenstelsel treedt per 1 januari 2023 in werking. Het nieuwe pensioenstelsel kent twee belangrijke wijzigingen. Middelloonregelingen zijn vanaf 2027 fiscaal niet meer toegestaan. De hoogte van een beschikbare premie dient leeftijdsonafhankelijk te zijn.
Einde middelloonregeling
Middelloonregelingen zijn in het nieuwe pensioenstelsel fiscaal niet langer toegestaan. Na 1 januari 2027 zijn deze regelingen fiscaal bovenmatig. Als de regeling niet vóór 2027 is aangepast, zijn de premies voor de werkgever niet langer fiscaal aftrekbaar en zijn de pensioenaanspraken direct belast bij de werknemer. Er zijn twee opties voor het aanpassen van jouw middelloonregeling voor bestaande werknemers.
Optie 1: overgangsrecht
Een mogelijke oplossing voor bestaande werknemers is te vinden in het overgangsrecht. Bestaande werknemers in een beschikbare premieregeling met een stijgend premiepercentage mogen deze pensioenregeling ook na 1 januari 2027 houden. Doordat deze regeling het meest vergelijkbaar is met de middelloonregeling, kan het tijdig (lees: vóór 1 januari 2027) omzetten van de middelloonregeling in een beschikbare premieregeling met een stijgend premiepercentage een mooie oplossing zijn. Het blijft echter een oplossing met verstrekkende gevolgen voor de werknemers.
Optie 2: omzetten
Een tweede mogelijkheid voor bestaande werknemers is het omzetten van de middelloonregeling in een beschikbare premieregeling met leeftijdsonafhankelijke premie. Ook in dit geval heb je tot 1 januari 2027 de tijd om jouw pensioenregeling te wijzigen.
Leeftijdsonafhankelijke premie voor nieuwe werknemers
Nieuwe werknemers mogen vanaf 1 januari 2027 alleen nog pensioen opbouwen middels een beschikbare premieregeling met een gelijk premiepercentage voor alle leeftijden. Je hebt tot 2027 de tijd om een nieuwe pensioenregeling voor jouw nieuwe werknemers te introduceren. Eerder mag dus ook.
Inhoudelijke wijzigingen
In een middelloonregeling is de hoogte van de uiteindelijke pensioenuitkering lijdend. De jaarlijkse premie is afhankelijk van het tarief van de pensioenuitvoerder en de leeftijd van de werknemer. Hoe ouder een werknemer is, hoe hoger de premie. In een beschikbare premieregeling staat de hoogte van de jaarlijkse premie centraal. De uiteindelijke pensioenuitkering hangt af van het rendement en de tarieven van de pensioenuitvoerder op de pensioendatum. De overgang van een middelloonregeling naar een beschikbare premieregeling brengt onzekerheid voor de werknemer met zich mee.
Instemming werknemer en ondernemingsraad
Pensioen is een arbeidsvoorwaarde. Een afspraak tussen werkgever en werknemer. Bij een wijziging van de pensioenregeling moeten dus zowel de werkgever als de werknemer instemmen. Individueel. Deze individuele instemming is ook nodig bij de instemming van een eventuele ondernemingsraad (OR). Aangezien de wijziging van een middelloonregeling naar een beschikbare premieregeling een ingrijpende wijziging is, vergt deze wijziging tijd en aandacht. Daarbij zal een werknemer alleen instemmen indien hij voldoende gecompenseerd wordt voor een eventuele achteruitgang in arbeidsvoorwaarden. Ga dan ook nu alvast in gesprek met de OR binnen uw organisatie. Vertel de leden van de OR wat het Pensioenakkoord inhoudt en welke beslissingen er genomen dienen te worden. Nadat de nieuwe wetgeving definitief is (verwachting: 2022), kan je ook in overleg gaan met uw werknemers.
Nabestaandenpensioen
Ook voor partners en kinderen gaat het nodige veranderen. Hier kan je meer over lezen in het artikel over het nabestaandenpensioen.
Inzicht
De wijzigingen zijn omvangrijk en complex. Voor zowel de werkgevers als voor de werknemers is het belangrijk om tijdig inzicht te krijgen in de huidige en toekomstige situatie. Met voldoende inzicht kunnen jij en jouw werknemers gefundeerde keuzes maken. Heb je hulp nodig? Neem dan contact op via info@pensioenakkoord.online.