De expatregeling, voorheen vooral bekend als de 30%-regeling, is bedoeld voor werknemers die vanuit het buitenland naar Nederland komen om hier te werken. Zij kunnen te maken krijgen met extra kosten door hun verblijf in Nederland. Onder bepaalde voorwaarden mag je als werkgever een deel van het loon belastingvrij vergoeden.
Vanaf 2027 maximaal 27%
In 2025 en 2026 kan binnen de regeling nog maximaal 30% van het loon belastingvrij worden vergoed. Vanaf 1 januari 2027 wordt dat voor veel werknemers maximaal 27%.
Dat verschil lijkt met drie procentpunt misschien beperkt, maar kan bij hogere salarissen behoorlijk oplopen. Voor werknemers kan de verandering daarom gevolgen hebben voor het nettoloon. Voor werkgevers kan het betekenen dat bestaande salarisafspraken opnieuw bekeken moeten worden.
Ook de salarisvoorwaarden veranderen
Om gebruik te kunnen maken van de expatregeling moet een werknemer onder andere aan een salarisvoorwaarde voldoen. Vanaf 2027 wordt deze grens verhoogd.
Er geldt een aparte, lagere salarisgrens voor werknemers jonger dan 30 jaar met een passende masteropleiding. Ook deze grens gaat omhoog.
De exacte bedragen voor 2027 worden nog geïndexeerd. Daarom is het vooral belangrijk om medewerkers die rond de salarisgrens zitten goed in beeld te hebben.
Wanneer is de regeling gestart?
Niet voor iedere werknemer verandert er in 2027 hetzelfde. Er geldt namelijk overgangsrecht. Het startmoment van de expatregeling bepaalt welke regels van toepassing zijn.
- Gestart vóór 1 januari 2024: Voor deze werknemers kan het percentage van maximaal 30% tijdens de resterende looptijd behouden blijven. Ook geldt voor hen niet de nieuwe, hogere salarisgrens.
- Gestart in 2024 : Voor deze groep wordt het maximale percentage vanaf 2027 verlaagd naar 27%. Voor de salarisvoorwaarde geldt wel overgangsrecht.
- Gestart vanaf 1 januari 2025: Voor deze werknemers geldt vanaf 2027 het maximale percentage van 27% én de nieuwe salarisgrens.
Het is dus niet voldoende om alleen te controleren óf een medewerker gebruikmaakt van de expatregeling. Ook de startdatum is belangrijk.
Bereid je salarisadministratie op tijd voor
De veranderingen gaan pas op 1 januari 2027 in, maar het is verstandig om niet tot het einde van het jaar te wachten. Breng in kaart welke medewerkers gebruikmaken van de expatregeling, wanneer hun regeling is gestart en welke afspraken over de vergoeding zijn vastgelegd.
Vooral dat laatste verdient aandacht. Als het belastingvrije percentage daalt van 30% naar 27%, betekent dat niet automatisch dat duidelijk is wie het financiële verschil draagt. Dat hangt af van de afspraken die met de werknemer zijn gemaakt.
Door deze afspraken vóór 2027 te controleren, kun je medewerkers op tijd informeren en voorkom je verrassingen bij de eerste salarisverwerking van het nieuwe jaar.
Heb je vragen?
Heb je vragen over dit onderwerp? Wij denken graag met je mee. Neem dan contact met ons op via info@felixxwerkt.nl of bel ons op 085-083 10 00.