Op Prinsjesdag presenteerde het kabinet de plannen voor het Belastingplan 2025. Zoals elk jaar bevat het Belastingplan fiscale maatregelen die van invloed zijn op zowel particulieren als bedrijven. Dit jaar zijn er belangrijke wijzigingen voor werkgevers. Het doel is om de belastingdruk te verlichten, werkgelegenheid te stimuleren en de loonkosten te beheersen. In dit artikel bespreken we de belangrijkste aanpassingen.

Belastingtarieven

In 2025 wil het kabinet het belastingtarief in de tweede schijf van box 2 verlagen van 33% naar 31%. Dit betekent dat mensen met een aanmerkelijk belang 31% belasting betalen over het deel van hun inkomen boven de € 67.804. Het tarief voor inkomens tot € 67.804 blijft 24,5%.

Ook de inkoopregeling voor dividendbelasting blijft bestaan. Eerder was het plan om deze regeling per 1 januari 2025 af te schaffen, maar dat gaat nu niet door.

Box 3

Voor de jaren 2019 tot en met 2023 kunnen mensen de belasting in box 3 verlagen als het werkelijk behaalde rendement lager was dan het forfaitaire rendement in de aangifte. Dit kan via het formulier “opgaaf werkelijk rendement”, dat naar verwachting in de zomer van 2025 beschikbaar komt. Je hoeft niet voor elk jaar een aanvraag te doen.

Let op: voor 2019 moet je vóór het einde van 2024 een verzoek indienen bij de Belastingdienst om vermindering van de belasting te krijgen.

Vennootschapsbelasting

Het belastingtarief voor winsten tot € 200.000 blijft in 2025 ongewijzigd op 19%. Voor winsten boven € 200.000 blijft het tarief 25,8%, dit is gelijk aan dat van2024. Er zijn dus geen wijzigingen in de tarieven. Wel stelt het kabinet voor om de regels voor de renteaftrek in de vennootschapsbelasting vanaf 2025 te versoepelen. Bedrijven mogen rente aftrekken van hun winst, maar dit is nu beperkt tot 20% van de winst als de rente hoger is dan € 1 miljoen. Het voorstel is om dit percentage te verhogen naar 25%, waardoor bedrijven meer rente kunnen aftrekken en minder belasting over hun winst hoeven te betalen.

MKB-winstvrijstelling

De MKB-winstvrijstelling wordt in 2025 verlaagd van 13,31% naar 12,7%. Dit betekent dat ondernemers in het midden- en kleinbedrijf een kleiner deel van hun winst belastingvrij kunnen houden. Hiermee wil het kabinet de belastingopbrengsten verhogen zonder de lasten voor het MKB fors te laten stijgen.

Sociale premies

Ook de premies voor volksverzekeringen en werknemersverzekeringen voor 2025 zijn bekend.

Volksverzekeringen

• De premie voor het Ouderdomsfonds (AOW) blijft 17,90%.
• De premie voor het Nabestaandenfonds (ANW) blijft 0,10%.

Werknemersverzekeringen

• De rekenpremie voor de Werkhervattingskas (Whk) stijgt van 1,22% naar 1,33%.
• De premies voor het Algemeen Werkloosheidsfonds (Awf) gaan omhoog: de lage premie stijgt van 2,64% naar 2,74%, de hoge premie van 7,64% naar 7,74%.
• De premie voor het Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof) stijgt voor kleine werkgevers van 6,18% naar 6,35%, en voor grote werkgevers van 7,54% naar 7,58%.

Deze veranderingen moet werkgevers stimuleren om meer vaste dienstverbanden aan te bieden. Sommige premies worden nog definitief vastgesteld door het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid.

Vragen?

Heeft u vragen? Neem dan contact met ons op via info@felixxwerkt.nl of 085-083 10 00.